Vzor zmluvy o úvere

Obchodný zákonník

Upravuje zmluvu o úvere ako samostatný zmluvný typ: čerpanie, úroky a ich splatnosť, predčasné vrátenie, vrátenie na požiadanie a odstúpenie pri omeškaní so splátkami alebo pri použití peňazí na iný účel. Upravuje aj zákaz, aby spoločnosť v kríze vrátila plnenie, ktoré nahrádza jej vlastné zdroje, a osobitné pravidlá pre zmluvy spoločnosti s jej jediným spoločníkom a s členmi jej orgánov.

Nariadenie vlády č. 21/2013 Z. z.

Ustanovuje sadzbu úrokov z omeškania a paušálnu náhradu nákladov spojených s uplatnením pohľadávky, ktorej výška je 40 eur jednorazovo.

Zákon o dani z príjmov

Pri významných kontrolovaných transakciách medzi závislými osobami, medzi ktoré patrí aj úver s istinou nad 50 000 eur, porovnáva úrok s úrokom medzi nezávislými osobami a obmedzuje, akú časť úrokov si dlžník uplatní ako daňový výdavok.

Úver bez úroku

Zaplatenie úrokov patrí do základného ustanovenia o zmluve o úvere a od neho sa strany odchýliť nemôžu. Ak sa výška úrokov nedohodne, platí dlžník úroky v najvyššej prípustnej výške ustanovenej zákonom alebo na základe zákona, a ak taká nie je, obvyklé úroky požadované za úvery, ktoré poskytujú banky v mieste jeho sídla v čase uzavretia zmluvy. Kto chce požičať bez úroku, potrebuje zmluvu o pôžičke.

Úver vlastnej spoločnosti v kríze

Úver, ktorý spoločnosti v kríze poskytne jej spoločník s podielom aspoň 5 %, člen štatutárneho orgánu alebo osoba im blízka, je plnením nahradzujúcim vlastné zdroje, ak kríza vyplýva z poslednej zostavenej účtovnej závierky, vyplynula by z nej, keby bola zostavená včas, alebo ak veriteľ vedel alebo mohol vedieť, že by vyplynula z priebežnej účtovnej závierky. To isté platí, keď sa počas krízy odloží alebo predĺži splatnosť skoršieho úveru. Také plnenie spoločnosť nesmie vrátiť, kým je v kríze, ani vtedy, keby sa vrátením do krízy dostala. V kríze je spoločnosť aj vtedy, keď je pomer jej vlastného imania a záväzkov menší ako 8 ku 100. Neplatí to pre peniaze poskytnuté na najviac 60 dní, ak sa neposkytujú opakovane. Pravidlá o kríze sa týkajú len s. r. o., akciovej spoločnosti, jednoduchej spoločnosti na akcie a komanditnej spoločnosti, ktorej komplementárom nie je fyzická osoba.

Spoločnosť požičia spoločníkovi s nízkym úrokom

Spoločnosť s ručením obmedzeným nesmie spoločníkom vrátiť ich vklady a za vrátenie vkladu sa považuje aj plnenie spoločníkovi bez primeraného protiplnenia, bez ohľadu na formu dojednania. Primeranosť protiplnenia sa pri úvere spoločníkovi posudzuje najmä podľa obvyklej ceny na trhu a podľa schopnosti spoločníka plniť. Rozdiel medzi poskytnutým a primeraným protiplnením sa musí spoločnosti vrátiť a za jeho vrátenie ručia členovia štatutárneho orgánu.

Úrok medzi závislými osobami a daň

Úver s istinou nad 50 000 eur medzi závislými osobami je podľa zákona o dani z príjmov významnou kontrolovanou transakciou: ak sa úrok líši od úroku medzi nezávislými osobami a rozdiel znižuje základ dane, pripočíta sa k nemu. Pri dlžníkovi, na ktorého sa vzťahujú pravidlá nízkej kapitalizácie, typicky pri slovenskej s. r. o. alebo akciovej spoločnosti, navyše nie sú daňovým výdavkom úroky z úverov od závislej osoby vo výške, ktorá presahuje 25 % súčtu výsledku hospodárenia pred zdanením, odpisov a nákladových úrokov.

Splátky bez dohody o celom zvyšku

Podľa osobitného ustanovenia o úvere môže veriteľ pri splácaní v splátkach od zmluvy odstúpiť a požadovať dlžnú sumu s úrokmi, ak je dlžník v omeškaní s viac než dvoma splátkami alebo s jednou splátkou dlhšie ako tri mesiace. Kto chce skoršie zosplatnenie celého zvyšku, musí ho mať v zmluve.

Bez lehoty na čerpanie

Ak zmluva neurčí, dokedy môže dlžník o peniaze požiadať, môže tak urobiť, kým poskytnutie úveru niektorá strana nevypovie. Dlžník môže vypovedať s okamžitou účinnosťou a veriteľ ku koncu kalendárneho mesiaca nasledujúceho po mesiaci, v ktorom bola výpoveď doručená dlžníkovi, ak zmluva neurčuje inú lehotu. Pri dohodnutej lehote čerpania vzor výslovne určuje, že veriteľ pred jej uplynutím vypovedať nemôže, aby o tom nebol spor.

Ústna dohoda s jediným spoločníkom

Zmluvy medzi spoločnosťou s ručením obmedzeným a jej jediným spoločníkom, ktorý za ňu zároveň koná, musia mať písomnú formu. Úver, ktorý jediný spoločník a konateľ v jednej osobe poskytuje vlastnej s. r. o., preto potrebuje písomnú zmluvu.

Akciová spoločnosť požičia členovi predstavenstva

Akciová spoločnosť môže poskytnúť úver členovi predstavenstva, prokuristovi alebo inej osobe oprávnenej za ňu konať, osobám im blízkym a osobám konajúcim na ich účet len s predchádzajúcim súhlasom dozornej rady a za podmienok obvyklých v bežnom obchodnom styku.